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　　來源：中國基金報(bào)

　　中國基金報(bào)記者 南深

　　11月10日下午，先河環(huán)保（維權(quán)）突然拋出兩份公告，一份是關(guān)于公司及相關(guān)方收到中國證監(jiān)會(huì)河北監(jiān)管局《行政處罰事先告知書》，另一份是關(guān)于公司股票交易將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示（ST）。

　　今年6月和8月，先河環(huán)保和公司控股股東青島清利、第一大股東李玉國、前實(shí)際控制人張菊軍陸續(xù)收到中國證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書》。因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司及上述相關(guān)方進(jìn)行立案。11月8日，先河環(huán)保及上述相關(guān)方收到了河北證監(jiān)局的行政處罰事先告知書。

　　根據(jù)告知書認(rèn)定的情況，先河環(huán)保觸及了《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的其他風(fēng)險(xiǎn)警示條款，公司股票自2024年11月11日開市起停牌一天，自11月12日開市起復(fù)牌，股票簡稱由“先河環(huán)?！弊兏鼮椤癝T先河”。

　　11月8日，先河環(huán)保股價(jià)“提前”大跌近13%，同時(shí)大幅放量。

　　通過年終獎(jiǎng)?wù){(diào)節(jié)數(shù)千萬元利潤

　　先河環(huán)保及公司董秘等被罰

　　根據(jù)河北證監(jiān)局的《行政處罰事先告知書》，經(jīng)監(jiān)管查明，先河環(huán)保涉嫌違法的事實(shí)主要有兩項(xiàng)。

　　一是2022年年度報(bào)告存在虛假記載。

　　2022年初，先河環(huán)保將母公司及合并報(bào)表范圍內(nèi)河北正茂、河北正態(tài)、河北正達(dá)、河北先進(jìn)環(huán)保產(chǎn)業(yè)、四川先河、四川久環(huán)等6家子公司的2021年年終獎(jiǎng)，于2022年計(jì)提并跨期計(jì)入2022年的成本費(fèi)用。2022年末，先河環(huán)保在未對(duì)2021年年終獎(jiǎng)跨期計(jì)提問題進(jìn)行更正的情況下，又將母公司及上述6家合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司的2022年年終獎(jiǎng)計(jì)入2022年成本費(fèi)用。2023年4月26日，先河環(huán)保公告披露2022年年度報(bào)告。

　　先河環(huán)保上述行為，違反相關(guān)規(guī)定，虛增2022年成本費(fèi)用4380.4萬元，虛減2022年利潤總額4380.4萬元，虛減金額占當(dāng)期利潤總額的31.89%，導(dǎo)致先河環(huán)保披露的2022年年度報(bào)告中的利潤總額數(shù)據(jù)存在虛假記載。

　　二是未按規(guī)定披露投資結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品事項(xiàng)。

　　2022年1月25日至2023年1月30日，先河環(huán)保使用資金購買、持有銀行結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品。其中，2022年4月18日、26日，持有銀行結(jié)構(gòu)性存款最高余額達(dá)4.4億元，占公司2021年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的20.73%。在此期間，先河環(huán)保未披露上述投資結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品事項(xiàng)。

　　根據(jù)先河環(huán)保違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，河北證監(jiān)局?jǐn)M決定：對(duì)先河環(huán)保責(zé)令改正，給予警告，對(duì)兩項(xiàng)違法行為分別處以200萬元罰款及50萬元罰款，合計(jì)罰款250萬元。

　　另外，沈超作為先河環(huán)保時(shí)任董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)，知悉先河環(huán)保上述2022年年度報(bào)告虛假記載違法行為，仍簽署書面確認(rèn)意見，保證2022年年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反《證券法》第八十二條第三款規(guī)定，是對(duì)先河環(huán)保上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。河北證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)沈超給予警告，并處以100萬元罰款。

　　陳榮強(qiáng)作為先河環(huán)保時(shí)任董事、總經(jīng)理，知悉先河環(huán)保上述年報(bào)虛假記載違法行為，盡管曾表示異議，但仍簽署書面確認(rèn)意見，保證2022年年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，也違反了《證券法》第八十二條第三款規(guī)定，是對(duì)先河環(huán)保上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。河北證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)陳榮強(qiáng)給予警告，并處以70萬元罰款。

　　實(shí)控人披露與實(shí)情不符

　　控股股東等相關(guān)方也要被罰

　　經(jīng)查明，先河環(huán)?？毓晒蓶|青島清利涉嫌違法的事實(shí)有二：一是披露的《詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書》中“信息披露義務(wù)人控股股東和實(shí)際控制人基本情況”部分存在虛假記載；二是披露的《詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書》中“本次權(quán)益變動(dòng)相關(guān)協(xié)議的主要內(nèi)容”部分存在重大遺漏。

　　2022年5月30日，青島清利作為信息披露義務(wù)人通過先河環(huán)保披露《詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書》，稱先河環(huán)保原控股股東、實(shí)際控制人李玉國于2022年5月27日通過大宗交易方式向青島清利轉(zhuǎn)讓了566.75萬股先河環(huán)保股份，且將其持有的先河環(huán)保518.69萬股股份表決權(quán)委托給青島清利行使，青島清利籍此成為先河環(huán)?？毓晒蓶|。張菊軍間接持有青島清利51%的股權(quán)，為青島清利的實(shí)際控制人。

　　但是，經(jīng)查，王光輝通過控制青島清利公章證照和財(cái)務(wù)賬簿等核心資料，經(jīng)上海光和貿(mào)易有限公司和中暉控股集團(tuán)有限公司控制青島清利49%的股權(quán)，籌措青島清利收購先河環(huán)保的主要資金等方式，對(duì)青島清利施加重大影響，并能夠?qū)嶋H支配青島清利的行為?！对斒綑?quán)益變動(dòng)報(bào)告書》中“信息披露義務(wù)人控股股東和實(shí)際控制人基本情況”披露的信息與上述情況不符。

　　此外，2022年5月30日，青島清利在《詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書》中披露了《股份轉(zhuǎn)讓和表決權(quán)委托框架協(xié)議》《表決權(quán)委托協(xié)議》及《股份轉(zhuǎn)讓和表決權(quán)委托之補(bǔ)充協(xié)議》3份協(xié)議的主要內(nèi)容。

　　經(jīng)查，2022年4月6日至5月4日期間，就收購先河環(huán)保事宜，青島清利與李玉國除上述3份協(xié)議外，還簽署了《股份轉(zhuǎn)讓意向協(xié)議》《股份轉(zhuǎn)讓意向協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》《股份轉(zhuǎn)讓意向協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議（二）》《股份轉(zhuǎn)讓和表決權(quán)委托之補(bǔ)充協(xié)議（二）》《股份轉(zhuǎn)讓和表決權(quán)委托之補(bǔ)充協(xié)議（三）》等5份協(xié)議。前述5份協(xié)議對(duì)股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格和表決權(quán)委托事項(xiàng)進(jìn)行了補(bǔ)充約定。青島清利披露的《詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書》未披露上述5份協(xié)議內(nèi)容。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款，河北證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)青島清利責(zé)令改正，給予警告，并處以150萬元罰款。

　　另外，先河環(huán)保第一大股東李玉國披露的《簡式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書》也未披露上述5份協(xié)議，存在重大遺漏。河北證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)李玉國責(zé)令改正，給予警告，并處以100萬元罰款。

　　先河環(huán)保將被ST

　　股價(jià)提前放量大跌

　　《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2024年修訂）》第9.4條規(guī)定：“上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所對(duì)其股票交易實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示：（七）根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)行政處罰事先告知書載明的事實(shí)，公司披露的年度報(bào)告財(cái)務(wù)指標(biāo)存在虛假記載，但未觸及第10.5.2條第一款規(guī)定情形，前述財(cái)務(wù)指標(biāo)包括營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)或者負(fù)債科目?！?/p>

　　根據(jù)河北證監(jiān)局《行政處罰事先告知書》認(rèn)定的情況，先河環(huán)保涉及的違法違規(guī)行為觸及了上述實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形，尚未觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。為此，公司股票將于2024年11月11日起停牌，將于2024年11月12日起復(fù)牌，自復(fù)牌之日實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡稱由“先河環(huán)?！弊兏鼮椤癝T先河”，但股票日漲跌幅限制仍為20%。

　　先河環(huán)保稱，對(duì)于《行政處罰事先告知書》中涉及的事項(xiàng)，公司董事會(huì)高度重視并將會(huì)盡最大努力盡快消除相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司的影響。公司將在符合相關(guān)撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示的標(biāo)準(zhǔn)后及時(shí)申請(qǐng)撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示。董事會(huì)就本次事項(xiàng)向廣大投資者致以誠摯的歉意，公司將認(rèn)真吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)部治理的規(guī)范性。

　　資料顯示，先河環(huán)保成立于1996年，業(yè)務(wù)集環(huán)境監(jiān)測、大數(shù)據(jù)服務(wù)、綜合治理于一體，公司于2010年11月登陸創(chuàng)業(yè)板。財(cái)報(bào)顯示，近兩年公司業(yè)績均處于虧損狀態(tài)，2022年和2023年分別虧損1.35億元和1.24億元。今年前三季度，公司雖不再虧損，但處于微利狀態(tài)，凈利潤和扣非凈利潤分別為539萬元和42.45萬元。

　　值得關(guān)注的是，11月8日，先河環(huán)保股價(jià)已經(jīng)放量大跌，跌幅達(dá)到12.58%，成交額較前一交易日放大3倍以上。公司截至11月8日的市值為28.33億元。