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　　來源：中國基金報

　　中國基金報記者 邱德坤

　　11月4日，北京證監(jiān)局官網(wǎng)發(fā)布《關(guān)于對普華永道中天會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及趙育鵬、孟巖采取出具警示函措施的決定》。

　　這是自9月中旬中國證監(jiān)會、財政部處罰后，監(jiān)管部門再次對普華永道中天會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱普華永道）出手，并且涉及科創(chuàng)板公司慧辰股份（維權(quán)）。

　　負(fù)責(zé)慧辰股份審計存在兩方面問題

　　北京證監(jiān)局指出，普華永道負(fù)責(zé)慧辰股份IPO期間及2020年、2021年年報審計項目存在多項問題，涉及底稿記錄歸檔、實質(zhì)性程序兩方面。

　　首先，普華永道在審計底稿記錄、歸檔方面不規(guī)范，體現(xiàn)在會計分錄測試以及所有者權(quán)益、營業(yè)成本和存貨等底稿中。

　　其次，普華永道在實質(zhì)性程序方面的問題包括：營業(yè)收入與應(yīng)收賬款審計程序執(zhí)行不到位；其他應(yīng)收款審計程序執(zhí)行不到位，未充分關(guān)注大額資金出借情況，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　具體來看，普華永道的細(xì)節(jié)測試及函證程序執(zhí)行不到位，未發(fā)現(xiàn)個別客戶回函、驗收報告異常等情況；個別客戶訪談程序執(zhí)行不到位，未獲取被審計對象參與項目的證據(jù)，未充分關(guān)注有關(guān)交易的具體內(nèi)容和合理性。

　　同時，普華永道針對項目驗收文件簡單且模板化、個別客戶經(jīng)營異常、存在大額預(yù)付款項、審計證據(jù)不一致等情形，未保持合理關(guān)注，未恰當(dāng)評價相關(guān)交易的真實性及舞弊風(fēng)險；未充分關(guān)注第三方回款的商業(yè)合理性，未恰當(dāng)執(zhí)行審計程序了解第三方背景及代付能力等。

　　北京證監(jiān)局指出，普華永道的上述行為違反了《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》（證監(jiān)會令第153號）第七條，《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十二條、第五十三條以及《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第四十五條、第四十六條的規(guī)定。

　　普華永道、慧辰股份已被起訴

　　由于慧辰股份IPO造假等事項，多位投資者起訴了慧辰股份及普華永道等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)。

　　慧辰股份2020年7月在科創(chuàng)板上市。2023年12月，中國證監(jiān)會下發(fā)《行政處罰決定書》顯示，慧辰股份虛假記載的文件包含招股書及2020年、2021年、2022年年報。

　　具體來看，2018年至2022年，慧辰股份分別虛增利潤為555.31萬元、1785.88萬元、6096.16萬元、1721.19萬元、1.05億元，占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的7.33%、25.16%、60.69%、36.45%、49.84%。

　　普華永道負(fù)責(zé)慧辰股份IPO期間及2020年至2022年年報的審計項目。其中，慧辰股份2020年、2021年財報，均被普華永道出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。

　　同時，慧辰股份上市之后業(yè)績隨即變臉，2020年扣非后凈利潤同比下降44.73%，2021年歸母凈利潤、扣非后凈利潤分別為-3820.29萬元、-6865.33萬元。

　　來源：慧辰股份2021年年報

　　慧辰股份介紹，公司2021年業(yè)績下降的三項原因中，包含控股子公司北京信唐普華科技有限公司的業(yè)績未達(dá)預(yù)期，導(dǎo)致實施了商譽(yù)的大額減值。

　　《行政處罰決定書》顯示，慧辰股份2018年至2022年虛增利潤均與北京信唐普華科技有限公司有關(guān)。

　　慧辰股份是一家基于數(shù)據(jù)分析的數(shù)字化產(chǎn)品與服務(wù)提供商。截至11月4日收盤，慧辰股份的股價報33.09元/股，跌幅達(dá)2.27%，總市值為24.58億元。